强化个税征管促进经济发展

当前个人所得税征管存在的困难和问题
江泽民总书记在党的十五大报告中强调指出，“调节过高收入，
完善个人所得税税制，规范收入分配，使收入差距趋向合理，防止两
极分化”，对个人所得税征管提出了明确要求。１９９４年税制改革
后，各级党委、政府对个人所得税征管高度重视，特别是地税部门始
终把个人所得税征管摆在突出位置，取得了显著成绩，据有关资料表
明，近几年来，湖南省个人所得税以年均６０％的速度递增，占地方
税收１２％以上，１１个应税项目的征收遍及社会各个行业，重点税
源单项管理办法不断完善健全，有效体现了个人所得税的本质特征，
对地方经济发展起到了很好的促进作用。就湘潭市而言，全市征收入
库个人所得税，１９９４年仅有７６４万元，到去年末，就达到３５
０５５万元，６年时间增长１２．５倍，年均增长９３．６％，比地
方税收总量年均增长１４．９％，高７８．７个百分点。个人所得税
占税收总量的比重由１９９４年的３．５％上升到２０００年的１
２．７％，上升８．３个百分点，成为地方税诸税种中的第三大税
种。
虽然个人所得税的工作取得了长足的进步，但与实际情况还是有
一段不小的距离，突出的问题是，偷税逃税的现象还相当普遍。根据
一些典型调查分析，实征数只占应征收的５０％左右，工薪收入征得
好一点，其他特殊的高收入群就很难征管到位。我们不仅要清醒地看
到个人所得税征管工作中的薄弱环节，而且要认真地分析问题产生的
原因。
一是税收宣传不够。尽管这几年在税收宣传上想了不少办法，积
累了一些经验，但仍然停留于阶段性、表层性、单一性、分散性的水
平，缺乏全面的、系统的、深层的、经常的宣传，以致感染力不强、
针对性不强。社会上不知道有个人所得税的大有人在，即使知道这个
税种，但对哪些个人所得应征税，在什么情况下征税，怎样申报缴纳
个人所得税，不依法纳税将要承担什么后果和责任等，也不甚清楚。
这说明税法宣传有待于深入，这就要求我们在税法宣传方面要进一步
加大力度。
二是征管手段不硬。现在个人收入项目名目繁多，收入来源五花
八门，除了国家工作人员工资表上的收入比较清楚，对其他的收入缺
乏有效监控，税务部门就是有三头六臂，也很难掌握到个人的实际收
入状况，有时为了查清一笔收入也要费九牛二虎之力。加上征管设施
落后，征管手段滞后，部分税务干部素质不高，对个人所得税的征管
也就显得相当薄弱。
三是执法环境不佳。加强个人所得税的征管，单纯依靠税务部门
单兵作战，自然是力不从心，需要社会各界的理解和支持。而现实生
活中还有一些部门和单位出于局部利益和各种关系人的考虑，往往是
配合不情愿，支持不到位，甚至还人为地设置各种障碍。比如，部分
单位不能严格履行代扣代缴的义务，就容易造成税款的流失；有的政
法机关把本来性质恶劣的抗税案件作“民事纠纷”调解或者作治安事
件处理，使税务干部不能放心大胆、理直气壮地查处偷逃税的人和
事。
强化个人所得税征管的措施
一是思想认识上要有高度。税务部门要从讲政治、顾大局、尽责
任的高度来认识加强个人所得税征管的重要意义，加强个人所得税征
管是顾全大局的直接表现，是税务部门一项义不容辞的责任。不能简
单地从业务角度来思考，满足于就征管抓征管，就收入论收入。纳税
人要从讲法制、爱祖国、讲感情的高度来加深对个人所得税的了解和
认识。
二是税法宣传上要有力度。力度取决于四个方面。一要有广泛
性，就是要利用多种形式和方式，在全社会形成一个普及个人所得税
知识的氛围，应该把个人所得税法纳入全民普法的计划，列入领导干
部学法的内容，应该把个人所得税知识作为学校教育的课程。二要有
持久性，就是要持续不断地进行税法宣传教育，不能仅仅局限于每年
４月，平时除了税务报刊，其他新闻媒体也要有税收的报道。三要有
计划性，就是要针对不同的阶层、不同的对象、不同的心理，开展不
同的宣传教育，讲清依法缴纳个人所得税的道理。四要有实效性，形
式要喜闻乐见、内容要通俗易懂，增强宣传的可信度和感染力。不能
停留在宣传一些空洞的口号上，尤其要重视正反方面典型的宣传，运
用现身说法，用身边发生的事教育身边所有的人。
三是征管工作要有深度。没有深度就没有质量，要有深度，就必
须双管齐下，一方面，税务部门要充分发挥自己的主观能动性，加强
调查、掌握情况、摸清税源，做到心中有数，因地制宜制定科学征管
办法，严格考核，增强责任，达到勤征细管、不留死角，不能工作粗
细一个样，征多征少一个样，负不负责一个样，效率高低一个样。一
方面，在社会上要建立纵横交错工作有力的协税护税网络，完善代扣
代缴的机制，有关部门和单位要切实地负起责任，增强全局性和主动
性，为税务工作提供有力的支持和帮助。共产党员要把能不能依法纳
税作为检验党性强弱的重要标准。要把依法纳税的情况列入工作人员
年度考核的范畴，一个国家工作人员不能依法纳税，就不能评先评
优，更不要谈当劳动模范。一个社会名流不能依法纳税，就没有资格
和脸面当人大代表或政协委员。
四是执法手段要有硬度。执法不严的直接原因就是有法不依，法
规再多也形同虚设。税务部门在执法进程中，必须要有铁的纪律、铁
石心肠、铁面无私，决不能心慈手软，广施仁政。公安、检察、法院
等机关要把涉税案件列入执法的重点，严厉打击偷逃税活动，对于那
些敢与税法挑战、胆敢偷逃抗税的违法犯罪分子要给予严厉制裁，使
其倾家荡产、身败名裂，政治上捞不到好处，经济上得不到便宜。要
广泛发动群众，加强举报工作，对举报属实的要按规定给予奖励，并
为其保密。这样，才能形成一种良好的税收工作环境，把个人所得税
征管工作提高到一个新水平。