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会计从业财税实操考试大纲(商业手工账务)


工业手工账务 | 软件实务综合

  会计从业财税实操能力考试分为工业和商业两类,每类考试都分为手工账务和软件实务综合两部分,其中软件实务部分两个类别的大纲及考题是一样的,下面为商业手工账部分考试大纲。考试报名>>

一、本课程考试的性质和任务

(一)考试性质

课程类型:项目考试

课程总课时:总课时85课时

考试对象:报名参加考试的各学员

考试方式:笔试

(二)考试任务

会计从业财税实操项目培训考试分为两部分——手工账务和软件实务综合。

会计从业财税实操项目培训考试,面向财税行业,旨在于实现以“财务与税收政策相结合、实务操作与理论知识相结合、手工全真模拟财税处理与财税一体化软件相结合”的培训模式,具有很强的社会实践性,力求通过此项培训考试,参训人员可以掌握以上三项紧密结合,具备深厚的应用能力。

二、考试基本要求

(一)会计和税法的紧密结合;

(二)理论与实践的紧密结合;

(三)国家税法及税收相关政策和地方税法及税收相关政策的紧密结合。

三、考核方式及分值

(一)考试方式

1、考试方式为笔试;

2、考试时间120分钟,满分100分;

3、报考会计从业财税实操项目培训的考生参加本类别的专业科目考试。专业科目考试试题全部以会计从业财税实操为基础,提高考生实际应用操作和上岗实操能力;

4、考试题目类型包括客观性选题(选择题)、主观型试题(综合实务题),考试题目类型灵活,以试卷分值为准。

(二)答题要求

考生必须用黑色中性笔在试卷或答题卡上作答,在其他位置作答一律无效。不得在试卷上做任何标记性记号,如有违纪行为,一律视为无效试卷取消本次考试成绩。

四、考核知识点

(一)会计基础知识

1、掌握企业建章建制的程序和规则

(1)会计手工做账操作流程;

(2)审核原始凭证;

(3)正确填写辨别合规合法的发票。

2、掌握记账凭证和账簿的填写规范

(1)记账凭证填写当中的重点内容;

(2)查找错账的技术方法;

(3)费用多栏账的填写规范。

3、掌握财务会计的对象和要素

(1)会计六要素的确认和计量;

(2)间接费用的分类归纳。

4、掌握财、税务报表数据的形成过程

(1)资产负债表各项数据的形成;

(2)利润表各项数据的形成;

(3)现金流量表各项数据的形成;

(4)增值税纳税申报表的数据的形成;

(5)企业所得税的季度预缴申报表和年度汇算清缴申报表各项数据的形成。

(二)会计从业财税实操知识

一、了解:

1、日常经济业务

(1)现金和银行存款的日常管理

(2) 单位申请、支出费用类、日常流通自制类单据的确认与填写

2、其他业务收入的确认原则

3、销售业务中的折扣方式,掌握记账方法

(1)区别商业折扣、现金折扣、销售折让、销售退回计价的方法

(2)非金融企业借款利息的账务处理

4、存货成本的组成

(1) 购货过程中发生运费的增值税处理

(2)存货成本的组成关系

5、社会保险种类及业务招待费核算范围

(1)企业社会保险种类与计算标准

(2)业务招待费的核算范围

6、固定资产报废和销售的账务处理

(1)固定资产处置报废管理及固定资产清理会计核算

(3)营业外支出核算范围

7、捐赠与损失的基本概念

(1)公益性捐赠与非公益性捐赠的区别

(2) 正常损失与非正常损失的区别

8、低值易耗品的确认与摊销方法

9、代销业务的收入、成本处理

(1)“受托代销商品”会计核算

(2)“受托代销商品款”会计核算

10、长期股投资成本确认与会计核算方法

11、 长期借款,跨期利息支出的会计核算

12、 商业企业销售优惠方式

13、 资产的确认、折旧、摊销方法及社会保险的计提标准

(1)存货出库成本的会计核算

(2)固定资产折旧方法

(3)无形资产、长期待摊费用的摊销方法

(3) 社会保险等项目计提标准与会计核算

14、 印花税、房产税、企业所得税的会计核算与税务处理

二、熟悉

1、商业企业发票业务

(1)银行结算方式及支票的填开

(2)认知营改增后发票种类

2、职工福利费、职工教育经费、差旅费的开支范围

3、企业所得税损失确认条件

(1)债务重组业务的会计核算及税务处理

(2)长期股权投资的会计核算方法

4、营改增应税行为

(1)广告费会计核算及税务处理

(2)商业折扣、现金折扣、销售折让、销售退回不同的增值税发票开具规范

5、特殊销售业务的收入确认和计量

(1)委托代销方式下销售货物收入确认

(2)现金折扣收入确认和计量

6、特殊销售业务的收入确认和计量

(1)销售返现金方式下销售货物收入确认

(2)增值税普通发票的开具规范

7、租赁收入的涉税处理及红字增值税专用发票的开具

(1)租赁业务收入增值税纳税义务发生时间

(2)发生销售退回红字发票的申请和开具

8、特殊销售业务的收入确认和计量

(1)现金折扣收入确认和计量

(2)发生现金折扣税前扣除的有效凭证

9、销售过程中涉及代垫运费的增值税问题

10、代销业务增值税纳税义务发生时间

(1) 受托代销商品的增值税税务处理

(2) 受托代销商品款的增值税税务处理

(3) 代理手续费的发票代开与增值税计税依据

11、金融机构和非金融机构借款的区别

12、特殊销售方式的收入确认

(1) 买一赠一的收入确认

(2)返券销售方式下的收入确认

13、熟悉固定资产折旧与无形资产摊销的财税差异

(1)固定资产折旧企业所得税税前扣除

(2)无形资产摊销企业所得税税前扣除

(2) 结转本年利润和结转净利润及向股东分配利润

三、掌握

1、非货币性资产交换会计核算和税务处理

(1)非货币性资产交换增值税视同销售

(2)固定资产折旧费用的计算

(3)视同销售业务下增值税专用发票的开具

2、工资计提流程、社会保险分配关系和个人所得税的计算

(1)工资的计提流程与计算社会保险的分配关系

(2)代扣五险一金的账务处理和个人所得税工资薪金的计算

3、费用的归纳分类和企业所得税法扣除的相关规定

(1)个人所得税征税与不征税项目的划定

(2)职工福利费、职工教育经费、差旅费的企业所得税税前扣除标准

4、增值税抵扣原理和资产损失企业所得税税前扣除

(1)增值税进项税额抵扣的原理

(2)资产损失企业所得税税前扣除

5、企业所得税税前扣除标准

(1)广告费和业务宣传费的企业所得税税前扣除

(2)不同融资方式下利息的企业所得税税前扣除

6、营改增后发票问题和发票处理

(1)增值税专用发票运输费进项税额抵扣

(2)代理业务手续费增值税发票代开

7、企业所得税税前扣除标准

(1)社会保险企业所得税税前扣除规定

(2)业务招待费企业所得税税前扣除标准

8、资产处置的涉税处理

(1)资产损失企业所得税申报条件

(2)一般纳税人销售使用过的固定资产增值税简易征收

9、增值税进项税额不得抵扣情形及企业所得税不得扣除项目

(1)对外捐赠的视同销售及企业所得税的税收政策

(2)存货损失与增值税进项税额转出的联系

10、预收账款确认的条件与增值税纳税义务发生的时间

11、营改增“通行费”进项税额抵扣

(1)“通行费”进项税额计算抵扣的条件与方法

(2)企业所得税不得税前扣除包含项目

12、销售折让与红字增值税专用发票开具及增值税相关处理

13、利息支出的企业所得税税前扣除

14、特殊销售的会计核算与税务处理

(1)买一赠一的发票开具要求

(3) 返券销售方式下增值税计税依据

15、权责发生制的会计核算及正确计算流转税额

(1)职工薪酬的处理与税法的结合

(2)增值税月末结转的计算及账务处理

(3)据实列支与税前扣除的差异调整

16、应收账款计提坏账准备会计核算方法与资产损失的企业所得税税前扣除

(1)备抵法下计提坏账准备的会计核算

(2)资产减值损失在企业所得税税前扣除规定

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