中国人民银行、对外贸易经济合作部、国家税务总局关于办理出口退税帐户托管贷款业务的通知
2001年8月24日　银发[2001]276号
人民银行各分行、营业管理部，各国有独资商业银行、股份制商业银行，各省、自治区、直辖市及
计划单列市外经贸委（厅、局）、国家税务局：
　　为支持出口企业扩大出口，解决出口企业短期流动资金困难，切实防范贷款风险，现就办理出
口退税帐户托管贷款业务通知如下：
　　一、出口退税帐户托管贷款，是指商业银行为解决出口企业出口退税款未能及时到帐而出现短
期资金困难，在对企业出口退税帐户进行托管的前提下，向出口企业提供的以出口退税应收款作为
还款保证的短期流动资金贷款。
　　二、出口退税帐户托管贷款对象为信誉良好，没有非法逃套汇和偷骗税行为，近年内有稳定的
出口业绩，财务健全的各类出口企业。
　　三、出口退税帐户托管贷款期限最长不超过1年，贷款比例原则上最高不得超过企业应得退税
款的70%，贷款利率按中国人民银行有关规定执行。
　　四、出口退税帐户托管贷款是商业性贷款，由商业银行自主审查、自主决定。商业银行应当与
借款人约定：自银行发放贷款之日起至该笔贷款全部清偿完毕之日止，借款人同意由贷款人监控该
帐户，未经贷款人同意，借款人不得擅自转移该帐户内的款项。出口退税专用帐户的退税款是出口
企业偿还贷款的保证，商业银行应要求企业在退税款到位后归还该项贷款的本息，必要时商业银行
可根据贷款风险程度要求出口企业提供其他担保。
　　五、各级税务部门要在不得提供任何形式担保的前提下，认真配合商业银行做好该项贷款工作
。要确保贷款企业出口退税专用帐户的唯一性，保证退税款退入该专户，不得转移；在出口退税帐
户托管贷款全部偿还之前，未经贷款银行同意，不得为出口企业办理出口退税专用帐户转移手续（
国家有关法律有特殊规定的除外）各级税务部门应为商业银行查询出口退税企业资信提供方便。
　　六、各级外经营贸主管部门要及时向商业银行通报出口退税政策变动情况和出口企业的经营情
况，向商业银行提供信誉良好的企业名单。
　　七、各商业银行要主动和各级税务部门、外经贸主管部门沟通与合作，切实改进金融服务，提
高服务效率，要根据《中华人民共和国商业银行法》和《贷款通则》的有关规定加强贷款管理，严
格贷前审查、贷后检查，切实防范贷款风险，确保此项贷款业务的稳步发展。
　　八、各商业银行可根据本通知，结合本行实际情况，制订具体实施办法，也可根据实际情况办
理与出口退税相关的其他贷款业务，并报中国人民银行备案。
　　请中国人民银行各分行、营业管理部将本通知翻印至辖区内各城市商业银行。