英国人要缴哪些税

迈克在伦敦一家大公司上班，年薪９万英镑，太太琳达每周工作
３天，年薪约１６万英镑。他们在伦敦近郊买了价值５０万英镑的
住房，是一个比较典型的中产阶级家庭。两人各自根据２２％和４
０％税率缴纳个人所得税。所得税、国民保险税和市政管理税这些直
接税加起来，他们一年要缴３万多英镑。贝琳卡是从菲律宾到英国一
家公立医院打工的护士，月收入为９００多英镑，每个月由雇主代扣
１８０英镑的所得税和国民保险税。
英国公民要缴哪些税
带着这个问题，笔者拨通了伦敦一家税务代理公司的电话，公司
的艾斯蔓·张女士说，英国是世界上税种最多的国家之一，英国公民
的直接税主要包括所得税、国民保险税、遗产继承税和资本税。个人
所得税按累进税率征收，每年的税收标准都不一样，政府根据工资收
入、物价上涨和财政情况在预算中对税收标准作出调整。２００１～
２００２年度的税收标准为，年收入在４３８５英镑以上、２９４０
０英镑以下的所得税税率分１０％和２２％两个档次，年收入超过２
９４００英镑的个人，所得税率最高可达到４０％。国民保险税率为
１０％。个人所得税和国民保险税通常由雇主在工资中自动扣除后代
缴。年收入在４３８５英镑以下的领取国家救济金的个人则免缴任何
税收。
就遗产税而言，遗产价值不超过２４２万英镑免缴税收。超过
这个数目的遗产，如果赠予遗产人在继承人得到遗产７年后去世，继
承人也可免缴遗产税，而如果赠与遗产人在７年内去世，继承人的纳
税比例则根据年头不同而有所不同。资本税包括投资所得，如存款利
息和股票收入和红利等。
另外，还有印花税、路税、公用设施税、市政管理税，甚至看电
视也有看电视许可证税。福利税也值得一提，例如公司职员从公司得
到实物赠予要缴税；得到低于国家利率水平的低息贷款要按利差缴
税；有公司或他人代为报名参加某个俱乐部自己没有花钱也要缴税，
甚至到私人医院就诊也要缴就诊税。随着经济门类的增加，税种也在
增加。因特网进入千家万户，网络购物缴税已经摆到日程。为了缓解
城区交通压力，从明年起汽车进入伦敦市中心区也要缴税。
除了食品和童装之外，间接税中的销售税或增值税都包含在商品
价格中，在商品价格中都包含最低１７５％的税。汽油税最高，可
达８０％，香烟的增值税也很高，都在消费者日常购物中由店主代扣
代缴。
弱势纳税人得到志愿者帮助
一般纳税人根本弄不清楚如此复杂的纳税制度。于是五花八门的
税收咨询公司就应运而生。英国目前有纳税咨询公司上千家，工作人
员都是税务方面的专家，对英国税收法律和纳税程序非常熟悉，他们
给纳税人提供各种有偿咨询服务。会计师在英国的税收中也发挥着极
为重要的作用，他们为纳税人办理做账报税事宜，自由职业者几乎都
由会计师代理纳税。会计师的职业因此更加走俏。
老年人、低收入和低文化水平的人因为对税法缺乏了解，又支付
不起咨询费用，常因违章受到税务部门的处罚。为了帮助这些弱势群
体，英国于１９９８年开始开展了税收志愿者行动，其援助形式包括
电话答复、登门为老年纳税人办理纳税手续、帮助他们了解有关税
法。这不仅帮助弱势群体正常履行纳税义务，还为他们争取到因不了
解税法而没有享受到的税收优惠。税收志愿者还揭露一些税务部门的
官僚作风，促使其增加为纳税人主动服务的意识，得到纳税人的欢迎
和政府认可。
英国财政部的一位官员说，英国是一个高福利、高税收的国家，
各种社会保障服务、公立医院免费医疗救治、义务教育和失业救济等
支出都来自税收。无论是退休人员，还是学生；也不管是外国人，还
是本国人，都必须依法纳税。近些年，税收已占财政收入的９５％。
英国目前实行《印花税法》、《资本补贴法》、《资本利得税
法》、《增值税法》和《继承税法》等。一年一度颁布的财政预算也
是税法的主要组成部分。
英国负责税收管理的机关主要有国内税收署、海关和消费税务
局，前者负责全国大部分税收，后两个部门主要负责征收增值税、关
税和消费税。英国于１９９６年实行纳税人主动申报纳税制度，纳税
人须每年根据收入填写纳税申报单，按期纳税在人们的意识中已同领
薪购物那样正常，成为人们日常生活的一部分。
有没有偷税的情况呢？笔者从税务代理公司的张女士那里了解
到，这种情况非常少见，因为英国政府对各行各业的从业人员的收入
都有一个大致指标，如出租车司机，在什么地段，通常收入大致是多
少；再如饭馆外卖，饭馆所在地的客源情况等等都有指标。同时，税
务部门经常对纳税人的纳税情况进行抽查，如果怀疑其偷税，可以根
据经营状况等因素进行估算，一般估算出的税额都对纳税人不利。如
果拖延纳税期限，轻者罚款，重者可以抄没家产抵偿税款或吃官司。
另外，为了增强人们的纳税意识，政府还花巨资制作各种宣传节
目或纳税宣传手册，反复在电视台和电台播放。去年以来一个老太太
卡通形象在电视节目中频频露面，告诉人们赶快去缴税。记得在学校
学习英语时曾读到过一个小故事，大意是让税务官员比赛挤柠檬，谁
最后把柠檬挤得滴水不剩，谁就获得优胜，也便成为一个最合格的税
务官。这个故事对税务官有调侃的意思。但在英国实际生活中，他们
再也用不着上门从纳税人身上“挤”税了。