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欧盟大力推进税收信息化

近日,欧盟委员会发表报告指出,税收征管无纸化改革将有效打击税
收欺诈等犯罪活动,并有助于提高各国政府部门的管理效率,降低企
业的纳税成本。
税收征管无纸化改革是欧盟委员会此前提出的“2007年关税
改革”和“2007年财政改革”两项计划中的重要内容,欧盟将分
别为这两项计划提供1.33亿欧元和5600万欧元的财政支持,
主要用于加快税收征管电子化进程,提高欧盟成员国税务部门间的信
息交换能力,同时完善和推进正在建设的增值税和消费税电子信息交
换和控制系统,并加强各国的合作。
完成增值税检查需40年
1993年1月,欧盟统一市场建成后,原来建立在各国边界基
础上的海关控制系统停止使用,新的增值税和消费税控制系统引入到
欧盟内部贸易中。由于处在新旧系统过渡阶段,新系统尚未完善,各
国的情况又各不相同,从而造成欧盟税收管理效率非常低下。
据统计,现在欧盟各成员国每年的增值税纳税申报有上亿份之
多,而这些申报大部分使用传统的纸质申报方式,从而给税务管理部
门造成极大负担。另外,目前欧盟有3万名官员从事税务检查工作,
按现在的工作速度计算,要完成对欧盟2400万增值税纳税人的检
查需要40年时间。
另外,在欧洲统一市场内,由于各国情况和税收规定不同,也给
管理者带来许多麻烦,影响了效率。如发票管理,现在各国的发票管
理规则主要从原来的增值税管理规则演变而来,各国的规定差异很
大;在发票形式上,目前一些国家已使用了电子发票,但一些国家仍
用纸质发票,也有的国家两种发票并用,这样,税务管理部门为了对
交易进行控制,就必须熟悉各国的相关规定,并用两套系统分别管理
电子发票和纸质发票,这种混乱的情况既使各国的管理效率大大降
低,也给犯罪分子逃税骗税提供了可乘之机。
烟酒业一年逃税48亿
按照欧盟新的增值税管理方法,在欧盟内部,增值税由零售商缴
纳,当商品从一个成员国流通到另一成员国时,发货方在所在国免缴
增值税,这样,商品跨国流通时非常容易引起逃税骗税。据欧盟委员
会2000年2月的一份报告,犯罪分子正是看准了欧盟增值税系统
尚未完善、处于过渡期这一“有利时机”,疯狂逃税骗税。严重的增
值税逃骗税案越来越多,数量不断增长。一位欧盟官员说,“新发现
的逃骗税案就像比赛似的增长”,给各国财政带来不小损失。
在消费税领域,逃税现象也非常严重,尤其是烟税和酒税。根据
欧盟的一份资料,1996年各成员国消费税总收入折合为2340
亿欧元,但烟酒两项消费品的逃税额估计就达48亿欧元,占消费税
总收入的2%以上。对此,欧盟税收和内部市场委员布鲁克斯坦说:
“逃税严重影响了各国的财政利益,扭曲了内部市场的正常交易,各
国必须严肃对待。”
疯狂的偷逃税和管理的低效率给欧盟各国的税收管理提出了严峻
挑战,采用现代信息技术提高税收管理水平已是迫在眉睫。
税收征管最终走向无纸化
按照欧盟委员会提出的“2007年关税改革”和“2007年
财政改革”两项建议,欧盟将充分利用现代信息技术带来的好处,加
强税收征管,最终实现税收征管无纸化。
在增值税管理方面,目前欧盟已建起了增值税信息交换系统。各
国税务部门都建立了电子数据库,其中的数据包括公司的名称、地
址、登记时间等一般信息,公司增值税鉴定号码及有效期,公司的全
部纳税记录及其他信息。以各国税务机构建立的数据库为基础,欧盟
委员会建立了覆盖全欧的增值税信息交换系统(VIES),各成员
国用户能通过该系统及时交换信息,访问其他欧盟国家的增值税管理
数据库。任何欧盟公司如果想询问某个增值税号码是否有效,可以立
即通过其所在国的增值税管理系统得到答案。欧盟和各国税务管理部
门则能通过这一系统有效地监控纳税人的全部交易,及时发现并处理
各种违规行为。
在消费税管理方面,去年11月,欧盟理事会决定从今年起开始
建立消费税电子控制系统。这个系统建成后将与每个成员国的中心服
务系统联接,而欧盟境内各企业的网站也通过各国的中心服务系统与
这个系统相联。这样就能建立起一张覆盖全欧盟的税收监控网络。欧
盟委员会预计,该系统最终建成需要5年时间,欧盟将为此投资35
00万欧元,各成员国投资500万~1200万欧元,大公司投资
14万欧元。其全部的建设和运行费用将不超过4亿欧元。
欧盟委员会在建议中说,要在技术上不断完善现有系统,有效使
用系统内的各种税收信息,加强电脑审计和电子监控。如从增值税信
息交换系统的数据中分析、发现并确定哪些公司或个人的资料存在问
题,需要对其进行重点审计,以堵塞逃税漏洞。另外,电子化管理将
逐步延伸到直接税领域,最终实现税收征管无纸化。这将为欧盟实现
2010年经济发展目标提供强有力的支持,同时这也是欧盟借助高
科技提高经济竞争力的重要步骤。


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