【原题内容】

甲公司将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于不动产在建工程。该批消费品成本为300万元，计税价格为500万元。该批消费品适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%。据此计算，应计入在建工程成本的金额为（ ）。

A、350万元

B、385万元

C、435万元

D、635万元

【正确答案】A

【答案解析】本题考核的知识点是自行建造固定资产的初始计量。本题中，应计入在建工程成本的金额＝300＋500×10%＝350（万元）。  

提问内容：什么时候视同销售？

您的问题答复如下：

增值税视同销售规定：

“单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：

（1）将货物交付他人代销；

（2）销售代销货物；

（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将其货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

（4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目；

（5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；

（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；

（7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；

（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。”

继续提问内容：老师，视同销售的情况，什么情况下贷记成本，什么情况下贷记计税价格？

您的问题答复如下：

计入主营业收入中就是计税价格，一般是公允价值，直接结转库存商品的话就是按照成本：