现代社会，每个人都离不开投资。个人投资的种类，可谓是形形色色，具体形式可能有房产、股票、股权、基金、古董、贵金属、保险、理财产品、信托、民间借贷等等，那么，个人进行上述投资取得收益后是否需要缴税呢？本文以个人所得税为主进行了一个归纳总结，同时对是否涉及其他税种做一个简单的提示。

一、转让房产

依据现行《个人所得税法》及《实施条例》规定，个人转让房产取得的所得属于“财产转让所得”项目，以房产转让收入减除房产原值和合理费用后的余额为应纳税所得，适用20％的比例税率。

根据国税发[2006]108号的规定：纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，税务机关可对其实行核定征税，即按纳税人住房转让收入的一定比例核定应纳个人所得税额。具体比例在住房转让收入1%～3%的幅度内确定。

对个人转让自用5年以上，并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征个人所得税。

【提示：除了个人所得税，出售方还需要根据房屋类型和持有年限考虑增值税及附加税费、印花税、土地增值税。购买方需要考虑印花税和契税】

二、出租房产

依据现行《个人所得税法》及实施条例规定，个人出租房产取得的所得属于“财产租赁所得”项目，以一个月内取得的收入为一次，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。适用20％的比例税率。

根据财税[2008]24号的规定：对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。

【提示：除了个人所得税，出租方还可能涉及的税种有增值税及附加税费、印花税、房产税、城镇土地使用税】 

三、买卖股票

根据财税字[1998]61号的规定：对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。

根据财税[2009]167号的规定：对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。

根据财税[2018]137号：自2018年11月1日(含)起，对个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得，暂免征收个人所得税。非原始股是指个人在新三板挂牌公司挂牌后取得的股票，以及由上述股票孳生的送、转股。

对个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。原始股是指个人在新三板挂牌公司挂牌前取得的股票，以及在该公司挂牌前和挂牌后由上述股票孳生的送、转股。

【提示：卖出股票时需要缴纳1‰的印花税】

四、股票分红

根据财税[2015]101号的规定：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。

对个人取得新三板公司的股息红利，政策与上市公司基本一致。（财政部税务总局 证监会公告2019年第78号）

对个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，按照上面的规定计算纳税，持股时间自解禁日起计算；解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。

【提示：不征收增值税。财税〔2016〕140号：金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税】

五、转让股权

根据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的规定：个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。适用20％的比例税率。

【提示：转让股权还涉及产权转移书据印花税，2019年之后小规模纳税人可以减半缴纳】

六、股权分红

依据现行《个人所得税法》及实施条例规定，个人拥有股权等而取得的股息、红利所得属于“利息、股息、红利所得”项目，适用20％的比例税率。

【提示：不涉及其他税种】

七、买卖基金

根据财税字[1998]55号的规定：对个人投资者买卖基金单位获得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税。

【提示：个人转让金融商品免征增值税，不涉及其他税种】

八、基金分红

根据财税字[1998]55号的规定：对投资者从基金分配中获得的股票的股息、红利收入以及企业债券的利息收入，由上市公司和发行债券的企业在向基金派发股息、红利、利息时代扣代缴20%的个人所得税，基金向个人投资者分配股息、红利、利息时，不再代扣代缴个人所得税。

【提示：个人收到基金分红不涉及其他税种】

九、银行理财产品

对于银行理财产品(包含人民币理财产品、外汇理财产品)收益是否纳税，总局并没有具体规定，实际操作中多数银行没有代扣代缴个人所得税，从《青岛地税2012年度个人所得税热点问题解答》中可以得到佐证，青岛地税指出，通过银行销售的理财产品品种很多，有银行自行开发的理财产品，有银行代信托公司或保险公司代销的产品，还有委托贷款。经请示总局，对个人取得的上述收益现暂不征收个人所得税。

【提示：个人购买理财产品不涉及其他税种】

十、贵金属

2010年7月22日，中国人民银行、发展改革委、工业和信息化部、财政部、税务总局、证监会发布《关于促进黄金市场发展的若干意见》（银发〔2010〕211号）提到：研究推动完善投资性黄金和商业银行黄金业务税收政策。

截至目前，未见相关的税收政策出台。

有观点认为，转让贵金属属于“财产转让所得”，应当按照20%的税率计算个税。但在实践中，由于无法确定财产原值等原因，很少缴纳和征收。

【提示：个人转让贵金属，应按小规模纳税人征收增值税及附加税费】