现金

　　指企业单位的库存现金，包括库存的人民币和外币。主要用于企业单位的日常零星开支。我国会计上所界定的现金概念不同于西方会计上所界定的概念。西方会计上所说的现金包括库存现金、银行存款和其他符合现金定义的票证，如未结付支票、汇票等。根据我国现金管理的规定，各企业单位为便于支付日常零星开支，经批准后可以留存一定限额的现金，超过限额的部分，必须及时存入银行。现金的收入、支出和保管业务，由出纳员负责办理。每笔现金收入和支出业务都须根据经过审核无误的原始凭证编制收款凭证和付款凭证，作为记帐的根据。为了反映库存现金的收入、支出和结存，要设置“现金日记帐”进行序时登记，并在“现金”帐户进行核算。