财务收支计划

　　又称“财务收支预算”。是反映企业计划期内收入、支出并使资金收支在数量上和时间上保持平衡的一种计划。为了反映企业计划期内财务收支情况，财务收支计划可按资金的收支全额编制。即在收入方反映资金收入总额，支出方反映资金支出总额。对工业企业来说，企业的收入方面，主要有：产品销售收入、其他业务收入、营业外收入、流动资金借款、固定资产投资借款、债券资金收入、收回对外投资、所有者增资收入等。在支出方面，主要有：原材料采购支出、工资支出、职工福利费支出、其他生产费用支出、营业外支出、对外投资支出、固定资产购建支出、上交所得税、支付应付利润、归还流动资金借款、归还固定资产投资借款、收回应付债券等。企业除了编制年度财务收支计划外，还应编制月度财务收支计划。月度财务收支计划是年度财务收支计划的执行计划。它集中反映企业在计划月度内各项财务收支的数额，体现材料供应、产品生产和销售等生产经营活动及资金收支的平衡关系，据以组织财务活动，进行资金调度、平衡当月收支，保证年度财务计划的完成。编好财务收支计划，搞好财务收支的平衡和调度工作，对于保证生产经营活动顺利有效地进行，有着重要的意义。