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《税务代理实务》税务管理概述11


  7.其他违法行为及处罚

  (1)非法印制、转借、倒买、变造、伪造完税凭证的处罚起点高,处罚重。一般是处以2000元以上10000元以下的罚款,情节严重的,处以10000元以上50000元以下的罚款。构成犯罪的,还要追究刑事责任。

  (2)银行及其他金融机构未依照《征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码,或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的,由税务机关责令限期改正,处2000元以上2万元以下的罚款;情节严重的,处2万元以上5万元以下的罚款。

  (3)为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便,导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的,税务机关除没收违法所得外,可以处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。

  (4)税务机关依照《征管法》,到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时,有关单位拒绝的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款。

违法行为

处罚规定

违反税

务管理

的行为

①未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的;②未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的;③未按照规定将财务、会计制度或财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的;④未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的;⑤未按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置的;⑥未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的

处以2000元以下的罚款,情节严重的,处以2000元以上1万元以下罚款

纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的

处以2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的,处以 1万元以上5万元以下的罚款

扣缴义务人未按规定设置、保管代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的

处以2000元以下罚款;情节严重的,处以2000元以上5000元以下的罚款

纳税人、扣缴义务人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告和有关资料的

处以2000元以下的罚款,情节严重的,处2000元以上1万元以下罚款

欠税行为

纳税人处以欠缴税款50%以上5倍以下的罚款

扣缴义务人处以应收未收税款50%以上3倍以下罚款

偷税行为

纳税人偷税的,处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款

编造虚假计税依据的,处5万元以下罚款

纳税人不进行纳税申报,不缴或少缴应纳税款的,处50%以上5倍以下罚款

抗税行为

处以拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款;

构成犯罪的,处3年以下有期徒刑或拘役,并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金;情节严重的,处3年以上7年以下有期徒刑,并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金。

行贿行为

处不缴或者少缴税款5倍以下的罚金

骗税行为

处骗取税款1倍以上5倍以下的罚金

其他违法行为

非法印制、转借、倒卖、变造或伪造完税凭证的,处以2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的,处以 1万元以上5万元以下的罚款

未在纳税人的账户中登录税务登记证件号码,或未按规定在税务登记证件中登录纳税人的账户号码的,处2000元以上2万以下罚款;情节严重的,处2万以上5万以下罚款。

为纳税人扣缴义务人非法提供银行账号、发票、证明或其他证件,处未缴少缴或骗取税款1倍以下罚款。

税务机关检查纳税人有关情况时,有关单位拒绝的,处1万以下罚款;情节严重的,处1万以上5万以下罚款。

  例题:银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产.经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码,或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产.经营的纳税人的账户账号的,由税务机关责令其限期改正,处(  )的罚款;情节严重的,处(  )以下的罚款。

  A.2000元以上2万元以下

  B.2000元以上5000元以下

  C.2万元以上5万元以下

  D.5000元以上1万元以下

  【正确答案】AC

  【答案解析】银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产.经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码,或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产.经营的纳税人的账户账号的,由税务机关责令其限期改正,处2000元以上2万元以下的罚款;情节严重的,处2万元以上5万元以下的罚款。 

更新时间2022-03-13 10:55:36【至顶部↑】
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