《税务代理实务》税务管理概述9

权　　利

义　　务

税务机关

1、税收法律、行政法规的建议权，税收规章制定权

2、税收管理权

3、税款征收权：依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权

4、批准税收减、免、退、延期缴纳税款权

5、税务检查权

6、处罚权

7、其他权利

1、宣传、贯彻、执行税收法规、辅导纳税人依法纳税的义务；

2、为检举人保密的义务；

3、为纳税人办理税务登记、发给税务登记证件的义务；

4、 受理减、免、退税申请及延期缴纳税款申请的义务；

5、 受理税务行政复议的义务

6、 保护纳税人合法权益的义务

7、 其他义务

纳税人

1、享有国家税法规定的减税免税优待

2、申请延期申报和延期缴纳税款的权利

3、依法申请收回多缴的税款

4、有权要求税务机关赔偿

5、有权要求税务机关对自已的生产经营和财务状况及有关资料等保守秘密

6、有权依法拒绝税务机关要求其执行代收、代扣、代缴税款义务

7、有申请复议和向法院起诉及要求听证权利

8、 对各种不法行为进行揭露、检举和控告

9、 其他权利

1、依照税法规定申请办理税务登记、变更或注销税务登记

2、按税法规定设置账簿

3、按税法的规定办理纳税申报

4、按税法规定的纳税期限缴纳税款

5、按规定保管和使用发票

6、欠缴税款的纳税人或法定代表人在出境前应按规定结清应纳税款等

7、要接受税务机关的税务检查

8、在纳税上发生争议时，必须先缴纳税款及滞纳金或提供相应的担保

9、其他义务