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会计从业资格考试《财经法规》习题精讲(17)


  考点:银行结算账户的概念与分类

  考点综述:

  一、概念:银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。

  二、银行结算账户分类:

  (一)按开立主体分为单位银行结算账户和个人银行结算账户;其中,单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户;

  (二)按开户地分为本地银行结算账户和异地银行结算账户。

  1.基本存款账户

  概念:是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。

  使用范围:基本存款账户是存款人的主办账户,主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。

  【注意】能存现,能取现

  2.一般存款账户

  概念:是存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

  使用范围:一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。

  【注意】

  (1)可办理现金缴存、不能现金支取。

  (2)一般存款账户自正式开户之日起,3个工作日后,方可办理付款业务,但因借款转存开立的一般存款账户除外。

  (3)开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户,且开立数量没有限制。

  3.专用存款账户

  概念:是存款人按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

  使用范围:专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。例如,基本建设资金、信托基金、社会保障基金等。

  【注意】该账户多数不可收付现金,但个别特殊账户可以。

  4.临时存款账户

  概念:是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

  使用范围:存款人发生设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资等情形的,均可以申请开立临时存款账户。该账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。

  【注意】临时存款账户支取现金,应按照国家现金管理的规定办理;注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付,注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。

  5.个人银行结算账户

  概念:是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。

  自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户,也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。

  使用范围:用于个人转账收付和现金支取。

  【提示】基本存款账户和一般存款帐户的重点提要

项目

基本存款账户

一般存款账户

开立程序

核准制

备案制

数量

一个

无限制

存取现

可存可取

可存不可取

使用范围

日常收付、工资、奖金和现金支取

借款转存、借款归还和其他结算需要

所需资料

一般账户需要开立基本存款账户证明文件和基本存款账户开户登记证

  【例题1·判断题】银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币定期存款账户。( )

  【答案】×

  【解析】银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付的人民币活期存款账户,不是“人民币定期存款账户”。

  【例题2·单选题】有关临时存款账户的有效期,下列说法正确的是( )。

  A.最长不超过2年

  B.最短不得少于2年

  C.最长不超过1年

  D.最短不得少于1年

  【答案】A

  【例题3·单选题】《人民币银行结算账户管理办法》的规定,下列账户中,可用于支付工资及奖金的是( )。

  A.一般存款账户

  B.基本存款账户

  C.专用存款账户

  D.临时存款账户

  【答案】B

  【例题4·单选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,存款人因借款或其他结算需要可以开立一般存款账户的个数为( )。

  A.只能有一个

  B.只能有二个

  C.没有数量限制

  D.只能有三个

  【答案】C

  【例题5·单选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,存款人对用于基本建设的资金或更新改造的资金,可以向开户银行出具相应的证明并开立的账户是( )。

  A.基本存款账户

  B.一般存款账户

  C.临时存款账户

  D.专用存款账户

  【答案】D

  【例题6·多选题】下列关于银行结算账户的表述中,错误的有( )。

  A.基本存款账户主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取

  B.一般存款账户用于办理各项专用资金的收付

  C.专用存款账户可以用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付

  D.临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付

  【答案】BC

  【解析】根据规定,一般存款账户可以用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付;专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。

  【例题7·多选题】下列属于企业申请开立临时存款账户的情形有( )。

  A.设立临时机构

  B.借款转存

  C.异地临时经营活动

  D.注册验资

  【答案】ACD

  【解析】选项B要使用一般存款账户。

  最后祝各位考生会计从业资格考试轻松过关!

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