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会计从业资格考试《财经法规》习题精讲(14)


  现金结算的概念、特点、渠道,及范围和使用限额

  考点综述:

  一、现金结算的概念与特点

  (一)现金结算的概念

  现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中,直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。

  (二)现金结算的特点

  现金结算具有直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高等特点。

  二、现金结算的渠道

  现金结算的渠道有:

  (1)付款人直接将现金支付给收款人;

  (2)付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。

  三、现金结算的范围

  开户单位可以在下列范围内使用现金:

  (1)职工工资、津贴;

  (2)个人劳务报酬;

  (3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;

  (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;

  (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款;

  (6)出差人员必须随身携带的差旅费;

  (7)结算起点以下的零星支出;

  (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

  【提示】

  1.上述款项结算起点为1 000元。(由中国人民银行确定,报国务院备案)

  2.除上述第(5)、(6)项外,开户单位支付给个人的款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票或者银行本票支付;确需全额支付现金的,经开户银行审核后,予以支付现金。

  3.因采购地点不固定,交通不便,生产或者市场急需,抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的,开户单位应当向开户银行提出申请,由本单位财会部门负责人签字盖章,经开户银行审核后,予以支付现金。

  4.开户单位从开户银行提取现金,应当写明用途,由本单位财会部门负责人签字盖章,经开户银行审核后,予以支付现金。

  四、现金使用的限额

  现金使用的限额,由开户行根据单位的实际需要核定,一般按照单位3至5天日常零星开支所需确定。

  边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额,可按多于5天但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。经核定的库存现金限额,开户单位必须严格遵守。

  对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理,必须保留的现金,也要核定限额,其限额包括在开户单位的库存限额之内。

  商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额,但不包括在开户单位的库存现金限额之内。

  【例题1·单选题】下列关于现金结算的特点,说法错误的是( )。

  A.现金结算具有直接便利的特点

  B.现金结算的费用较高

  C.现金结算易宏观控制和管理

  D.现金结算具有不安全性

  【答案】C

  【解析】现金结算具有直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高等特点。

  【例题2·多选题】以下属于现金结算的渠道有( )。

  A.付款人直接支付现金给收款人

  B.付款人委托开户银行支付现金给收款人

  C.付款人委托他人将现金支付给收款人

  D.付款人委托财务公司将现金支付给收款人

  【答案】ABCD

  【解析】现金结算的渠道主要有两种,一是付款人直接将现金支付给收款人;二是付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。

  【例题3·多选题】下列事项中,单位开户银行可以使用现金的有( )。

  A.发给公司甲某的800元奖金

  B.支付给公司临时工王某的2 000元劳务报酬

  C.向农民收购农产品的1万元收购款

  D.出差人员出差必须随身携带的2 000元差旅费

  【答案】ACD

  【解析】选项B,支付给王某的劳务报酬超过了现金结算起点1 000元,超过限额部分,应当予以支票、银行本票支付。

  【例题4·单选题】下列关于现金使用限额的说法中,正确的是( )。

  A.现金的使用限额由中国人民银行核定

  B.现金使用限额一般按照开户单位3~5天日常零星开支所需确定

  C.边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过5天但不得超过30天的日常零星开支的需要核定

  D.需要增加或者减少库存现金限额的,由中国人民银行核定

  【答案】B

  【解析】选项A,现金使用的限额由开户银行核定;选项B,边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按多于5天但不得超过15天的日常零星开支的需要核定;选项D,增加或减少库存现金限额的,由开户银行核定。

  【例题5·判断题】现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中,直接使用现金进行应收应付款结算的行为。( )

  【答案】√

  最后祝各位考生会计从业资格考试轻松过关!

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