包汉良会长在苏南地区第四次内部审计交流会上的讲话

（二○○六年五月十七日）
　　
　　“五月红似火，内审谱新篇”，在内部审计转型与发展的关键时刻，苏南地区第四次内部审计交流会在常州隆重召开，大家相互交流内部审计的新鲜经验，讨论研究内部审计中需要解决的问题，共同促进内部审计的转型与发展，对于开创内部审计新的局面具有十分重要的意义。
　　苏南地区内部审计的协作交流活动已经搞了四次，第一次在苏州，第二次在无锡，第三次在镇江，这次在常州，每次开会都有新意，而且领导都很重视，陶圣贤、卢国柱、黄荣华、王凡、黄可、张炳良、丁汉云、曹慧明、吕全斌等领导同志亲自参加。这次会议由常州市内审协会会长、戚机厂总会计师徐伟峰主持，曹局长、吕局长及常州市内审协的常务理事都来了，苏州的陶局长、卢局长，无锡的王局长，南京的徐局长，镇江的丁会长也来了，许多大型企业的领导同志也来了。常州曾经是我省内审万花丛中的一朵奇芭，也是全国全省价格审计的发祥地。好客的常州内审人，为我们准备了一席可口的内审大餐，大家应当细细地加以品尝。会议开始，曹慧明局长发表了热情洋溢的讲话，南京造币厂、苏州电信分公司、江阴市审计局、江苏索普集团、常州高新区发展集团介绍了丰富的经验，使我们大饱口福，深受启发。我们感谢常州市审计局、常州市内审协会及各位常务理事为这次会议所做的努力，也感谢南京、无锡、苏州、镇江市审计局、内审协会领导和内审同仁的支持。我们充分肯定这次会议取得的丰硕成果，也希望大家在今后内审转型与发展中作出更大的贡献。
　　大家知道，今年1月，在北京隆重召开了中国内部审计协会第五届理事会第二次会议，审计署李金华审计长、石爱中副审计长、中国内部审计协会会长王道成，第五届理事会领导成员、常务理事、理事，各省内审协会会长，共300余人出席了大会。李金华、石爱中、王道成、易仁萍等领导作了重要讲话。会议经过审议，一致通过了《中国内部审计协会2006年至2010年工作规划》和《中国内部审计协会2005年工作情况和2006年工作计划》。会议提出：今后五年中国内部审计协会工作的指导思想是，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，紧紧依靠审计署的领导、政策支撑和政治保障，全面履行《审计署关于内部审计工作的规定》和《中国内部审计协会章程》赋予的职责，切实贯彻“管理、服务、宣传、交流”的工作方针，以内部审计事业发展需要为导向，以内部审计职业化建设为主线，以为会员提供优质服务为宗旨，以健全协会体制和工作机制为保障，加强协会建设与推进内部审计事业发展并进，工作机制创新和服务品种拓展并进，全面提升协会的职业代表性和社会影响力，为我国内部审计事业持续健康发展和实现法制化、规范化、现代化服务。今后五年中国内部审计协会工作的总体目标是：推进内部审计工作基本实现从以真实性、合规性为导向的财务审计为主向以内部控制和风险管理为导向的管理审计为主的全面转型与发展，促进内部审计事业逐步实现法制化、规范化、现代化。全面实现协会工作方式从行政管理型向服务自律型的转变，基本建立起符合我国社会主义市场经济要求和内部审计职业发展规律的职业自律体制和协会工作机制。
　　今年4月，中国内部审计协会在云南召开学习贯彻《审计法》座谈会，王道成会长作了题为《推进内部审计全面转型与发展，确保我国内部审计事业持续健康发展》重要讲话。王道成会长在讲话中全面阐述了内部审计全面转型与发展的重要意义，提出要以倡导开展内部控制审计为抓手推进内部审计全面转型与发展，要以推进内部审计全面转型与发展统领协会工作全局。推进内部审计全面转型与发展是建立现代企业制度的内在需要；推进内部审计全面转型与发展是转变经济增长方式的客观要求；推进内部审计全面转型与发展是国家监管和资本市场监督的客观要求；推进内部审计全面转型与发展是内部审计自身发展的必然趋势。推进内部审计全面转型与发展，其核心内容是推进开展内部控制审计。要实现“六个转变”，体现“三个特点”：“六个转变”，即：在审计的理念上，由对内部审计本质的认识是检查，注重结果、重在治标向控制机制，注重过程、重在治本转变；在审计的职能上，由单纯监督向监督与服务并重转变；在审计的目标上，从查错纠弊向内部控制评价和风险评估转变；在审计内容上，由财务控制向业务控制和信息系统控制转变；在审计的方式上，由事后监督向事前、事中全过程监督转变；在审计的手段上，由手工操作为主向利用计算机、网络信息技术为主的转变。“三个特点”，即：内部审计工作要从“小作坊式”的单个项目审计，向整体性、系统性的“集约式”规模审计转变；从审计部门、少数职能部门分散的、单打独斗式的审计和监督，向由审计部门牵头、加强组织协调、整合监督资源、发动全员参与监督转变；由靠法律赋予的权力实施监督为主转向靠制度管人、管事、管物为主，由被动防御为主转向积极控制为主 。推进内部审计全面转型与发展，是关系内部审计发展全局的大事，是落实中国内部审计协会五年发展规划的关键。各地内部审计协会要抓大事，促创新，重实效，结合实际把握好工作时机和力度，努力推进内部审计全面转型与发展。要广泛宣传现代内部审计理念，制定切实可行的工作规划，以典型引路指导面上工作。
　　上述两次会议的精神，特别是李金华审计长、王道成会长的重要讲话，旗帜鲜明，定位准确，重点突出，措施得力，是引领内部审计向更高层次更高水平发展的重要武器。我们必须认真学习，深刻领会，结合实际贯彻执行。
　　（一） 解放思想，更新内部审计观念。解放思想，更新观念是统一思想的基础。思想解放了，观念更新了，认识才能符合客观实际，才能符合国情，符合内部审计的实情和时代发展的要求，思想才能容易统一。反之，抱着本本不放，动不动拿本本来，停留在不合时宜的观念中，停留在传统内审模式的框框内，思想就难以统一。因此，内部审计能不能与时俱进，实现跨越式、超常规发展，首要的是看我们的思想认识能不能不断前进，勇于和善于根据内部审计实践的要求进行创新。按照与时俱进的要求不断解放思想，既有一个坚定信念的问题，又有一个更新观念的问题，只有把坚定信念和更新观念很好地统一起来，克服畏难情绪，克服怕担风险的思想，真正解放思想，才能坚持“发展是硬道理”不动摇，才能敢闯敢试，带头闯，带头试，才能敢于把竞争很强的事办成，敢于把风险很大的事办成，敢于把困难很多的事办成，让实践检验真理，让事实说服群众，才能成为一个清醒的、成熟的、坚实的领导者，才能更好地与时俱进。去年底，今年初，王光远教授等翻译出版了《内部审计思想》一书，王光远教授还给我们讲授了《现代内部审计的十大理念》，内容非常丰富，取之不尽，用之不竭。《内部审计思想》共有九章：第一章，内部审计的历史、发展和展望；第二章，内部审计和组织治理；第三章，内部审计：组织治理的必备要素；第四章，确认服务和咨询服务；第五章，风险评估和风险管理审计；第六章，内部审计管理；第七章，独立性和客观性：内部审计研究机会的框架；第八章，内部审计系统化、规范化的过程；第九章，信息技术对内部审计的全面影响。《现代内部审计的十大理念》：第一条，内部控制与内部审计与生俱来；第二条，内部审计是“透视公司的窗口”，是公司治理的“守门员”，是组织极具价值的资源；第三条，内部审计是风险管理的函数，是对风险管理的再管理；第四条，确认服务和咨询服务是现代内部审计的两大服务领域，组织应根据不同环境，相机形成不同比例的服务组合；第五条，内部审计要积极扮演企业变革代理人（change agent）的角色，参与企业重大变革；第六条，坚守独立性和客观性，高度重视客观性管理；第七条，建立健全以控制和风险为导向的内部审计准则体系，内审机构、人员要恪守准则，依照准则创造性地开展工作；第八条，融合风险管理审计、内部控制审计和公司治理审计，变革传统的内部审计角色；第九条，要以管理公司的理念来管理内部审计部门，高度重视人力资源管理和知识管理，内审部门要像接受“市场检验”那样去工作，努力把内审部门建成一个“进阶石”、建成一个利润中心或投资中心；第十条，加强内部审计协会的建设和管理，协会应成为内部审计职业的数据库、思想库，应以先进的理念引领内部审计实务的变革。我们要在解放思想、更新观念上下真功夫，坚持真理，修正错误，牢牢把屋内部审计的发展方向。
　　（二） 总结经验，创新内部审计机制。我们江苏特别是苏南地区的内部审计在全国是领先的，江苏省内审协会是全国12个省级内审协会的先进单位之一，中国内审协会及一些兄弟省区市内审协会领导交口称赞江苏内审是全国内审的一面旗帜。今年4月上旬，王道成会长、易仁萍副会长兼秘书长，以及曹志勇副秘书长等，来江苏视察了省及南京、镇江、常州、无锡、苏州五市的内部审计、内审协会工作，我和南京、镇江、常州、无锡、苏州五市及部分内审机构的负责同志向他们汇报了内部审计、内审协会工作的情况和经验，得到了充分肯定和高度评价。后来，在云南召开中国内审协会学习贯彻《审计法》座谈会上，我又全面介绍了江苏内部审计、内审协会工作情况和经验，以及《江苏省2006—2010年内部审计工作发展规划》和今年省内审协会实施的“666610”工作计划，在与会代表中引起了强烈的反响，又一次得到了领导和与会代表的充分肯定和高度赞扬。总结江苏内部审计工作的经验主要是三条：科学定位、明确目标、创新思路是做好内部审计工作的前提条件；完善制度、强化组织、以人为本是做好内部审计工作的重要保证；加强领导、改进作风、改进手段是做好内部审计工作的有效措施。总结江苏内审协会工作主要是四条经验、十项措施：法律保证、组织保证、经费保证、优化环境，以及加强班子建设、壮大会员队伍、加强自律管理、规范决策行为、瞄准工作目标、突出工作重点、组织协作交流、加强信息反馈、更新内审观念、深入调查研究等。我们建立了一个网络四射、功能齐全、机制灵活、服务高效的内审管理组织，造就了一支思想政治觉悟较高、业务技术较强、工作作风较好的内审工作队伍，形成了一套既符合国家法规准则又便于实际操作的内审工作制度，确立了一条既与国际接轨又符合江苏省情的内审发展思路，全省各级审计机关、内审协会、内审机构及广大内审人员风雨同舟，奋力拼搏，艰苦创业，与时俱进，为发展江苏内审事业作出了重要贡献。常州、无锡采取了新的协会组织模式，由企事业单位领导和内审机构负责人分别担任会长、秘书长，这是一种新的尝试，新生的事物，我们要关注她、呵护她，让她健康成长。我们的内审工作取得了显著的成绩，也积累了一些经验，但与党和政府的要求，上级机关和领导的要求，与国际内部审计比较，兄弟省市区内部审计比较，还有很大的差距，“两个不适应”的情况还很突出。内部审计工作不能适应市场经济发展的需要，内部审计协会工作不能适应内部审计工作发展的需要。我们要认真贯彻中国内部审计协会五届二次理事扩大会议和中国内部审计协会学习贯彻《审计法》座谈会的精神，切实加强领导，依靠审计机关、内审协会、内审机构和广大内审人员的共同努力，进一步创新内部审计的机制，采取有效措施推进“两个转变”，促进和推动内部审计持续健康发展。
　　（三）加强领导，提高内部审计水平。加强领导是促进内部审计转型与发展，提高内部审计水平的关键。各级审计机关要认真履行审计法赋予的职责，切实加强对内部审计的指导和监督，深入研究内部审计的新情况、新问题，把屋内部审计的发展方向，提供内部审计的法律支撑，解决内部审计的实际问题。各级内审协会要认真贯彻“两为”方针，全心全意为审计机关出谋划策，为内审工作铺路搭桥，将为审计机关出谋划策和为内审工作铺路搭桥作为己任，发挥政策服务、沟通协调、信息咨询的作用，想审计机关之所想，急审计机关之所急；想内审工作之所想，急内审工作之所急，充分发挥社团组织桥梁和纽带的作用。各级内审机构要增强服务功能，全面履行监督评价和咨询服务的职能，科学安排审计任务，突出审计工作重点，以提高经济效益为中心，强化内部控制审计、风险管理审计、公司治理审计，进一步做好财务收支审计、投资项目审计、经济责任审计，帮助单位实现组织目标和经济目标。广大内审人员要认真学习，提高认识，转变观念，更新知识，增强价值意识、法律意识、宏观意识、忧患意识、信息意识、控制意识、风险意识、治理意思、服务意识，不断提高思想政治觉悟，业务技术能力和管理决策水平，全心全意为内审事业办实事。各级审计机关、内审协会、内审机构和有关部门要通力合作，为内部审计工作创造良好的环境和条件，建立自主发展、创新发展、求实发展、和谐发展的氛围，改善办公设施，保障经费供给。要广泛开展调查研究，在摸清内部审计工作底数的基础上，选择工作基础好、有一定代表性的企业，作为经常联系点，培育和帮助开展内部控制审计，总结和提炼有典型意义、有推广价值的经验，适时的组织交流和推广。要进一步抓好内审理论的学术研究工作，理论研究与实证研究相结合，理论研究与培训教育相结合，理论研究与现场观摩相结合，理论研究与推广典型相结合，理论研究与完善制度相结合，提高理论指导实践的水平。要大力推广计算机运用技术，积极实施《江苏省内部审计信息化建设五年规划》，加强办公自动化建设力度，加强计算机辅助审计软件的应用和开发力度，加强审计信息化管理和培训力度，尽快实现信息传输网络化、审计管理微机化、审计过程电子化。要进一步搞好国际注册内部审计师（CIA）资格考试，做好宣传发动，组织报名参考，举办培训辅导，严格考试管理，提高考试效果，特别要了解取得CIA证书人员的管理使用情况，充分发挥其应有的作用。要切实加强内审人员岗位资格证书管理和后续教育管理，为内审人员搭建培训教育、理论研究、经验交流、信息宣传的平台，着力提升内审人员的理论水平、知识水平、业务水平和工作能力。要加强内部审计的宣传力度，进一步《江苏内部审计》资料、《江苏内审》网页、《江苏省内部审计人员网上教育平台》，组织征订《中国内部审计》期刊，并利用广播、电视、报刊宣传内审工作，普及内审知识，提高内审的认知度。
　　
　　

(jsiia)