题目:

这个不是应该是所得税资产吗？固定资产的账面价值大于计税基础，就是费用小于计税基础，利润总额大于计税基础，所得税费用大于计税基础，应冲减所得税费用，做所得税资产啊！

您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
本题考核递延所得税负债的计量。
固定资产的账面价值=1 000-1 000／5×2=600(万元)，
计税基础=1 000-1 000×5／15-1 000×4／15=400(万元)，
应纳税暂时性差异余额=600-400=200(万元)，
2012年末递延所得税负债余额=200×25％=50(万元)。
当该资产的账面价值超过其计税基础时，应税经济利益的金额也将超过计税时允许扣除的金额。这个差额就是应税暂时性差异，在未来期间支付所发生的所得税义务构成一项所得税负债。当企业收回资产的账面价值时，应税暂时性差异将转回，企业将获得应税利润，这使得经济利益可以以税款支付的方式流出企业。因此，应税暂时性差异应据以确认递延所得税负债。
您根据资产账面价值大于或小于计税基础，负债账面价值大于或小于计税基础来判断递延所得税负债、所得税资产。
感谢您的提问，祝学习愉快。

努力学习中！