美国监管部门周四禁止一家纽约公司及其四名员工从事上市公司审计业务，称他们在审计三家在美国上市的中资公司过程中存在问题。

　　对Sherb &Co。及其四名员工的处罚是美国证券交易委员会(Securities and Exchange Commission,简称SEC)对所谓的与中资公司共事并协助他们在美上市的“看门人”采取的最新行动，这些人包括审计人员、顾问、投资人等其他专业人士。

　　SEC已经对中资公司及其高管提起了十多起执行诉讼案，称当这些中资公司的会计相关问题浮出水面，导致股价暴跌，致使美国投资者遭受损失。其中几起诉讼案已经结案。

　　Sherb &Co。及其创始人希尔布(Steven J.Sherb)、合伙人瓦洛(Christopher A.Valleau)和迈西奥(Mark Mycio)以及审计经理爱普斯坦(Steven N.Epstein)均认可对其会计从业资格的禁令。他们未承认也未否认存在任何不当行为。

　　希尔布、瓦洛和迈西奥可以在五年后申请恢复从业资格，爱普斯坦可以在三年后提出这一申请。该公司还同意支付7.5万美元的罚金。

　　瓦洛的律师皮尔斯(Marjorie Peerce)在一份声明中说，瓦洛很高兴这个问题得到解决，可以继续他的人生了。记者无法立即联系到其他被告的律师置评。

　　SEC说，Sherb &Co。及其四名员工未能正确计划和执行该公司对天一药业(China Sky One Medical Inc。)、中国教育联盟(China Education Alliance Inc。)和万桥兴业(Wowjoint Holdings Ltd。)的审计。SEC称，相关审计存在许多不足和不当职业行为，被告忽略了明显的危险信号，没有足够的怀疑，并且没有获取足够的证据来支持他们的正面审计意见。

　　SEC在援引一个事件时说，中国教育联盟的经理带着Sherb &Co。的审计人员来到一个培训中心参观，但是当中心人员提出问题时，这些经理匆忙离开这个培训中心，导致至少一位审计人员得出这个中心实际上并不属于中国教育联盟的结论。但SEC说，除了此事和其他危险信号，Sherb &Co。未深入核实中国教育联盟来自培训中心的收入。

　　记者无法立即联系到天医药业、中国教育联盟和万桥兴业置评。SEC去年指控天一药业欺诈，称该公司通过计入虚假销售虚报了数百万美元的收入。此案仍在审理中。

　　Sherb &Co。在2012年提交审计监管部门的年度报告中列出了至少12家总部设在中国的小型公司客户，是美国审计公司中这类客户最多的公司。其中包括天一药业和中国教育联盟在内的客户曾因会计和业务操作受到过做空者(押注股价将下跌的人)的指责。

　　希尔布2011年在接受《华尔街日报》(The Wall Street Journal)采访时说，我认为我们对中资公司的审计不存在问题。他说，他认为做空者才是中资公司受到的指责愈演愈烈的原因所在。

　　最新进展：

　　SEC就中国企业审计问题对两家事务所禁业

　　北京时间11月9日凌晨消息，美国证券交易委员会（SEC）周五宣布，在审查确认对在美国上市的中国企业所做的审计工作“充斥疏失”，“拙劣”之后，将禁止两家会计师事务所继续从事审计工作。

　　由这两家事务所之一的，位于纽约的Sherb &Co所审计的中国天一药业本身也正在因为财务欺诈遭到证券交易委员会的起诉。

　　根据证券交易委员会的禁业令，Sherb &Co和新泽西州的Patrizio &Zhao将不得继续为任何在美国上市的公司进行审计。委员会预计还会对其他为通过逆向收购在美国上市的中国公司提供审计服务的事务所发出指控。

　　在这种上市过程中，中国企业购买已经上市的壳公司来实现在美国证券市场挂牌交易，通常被视作完成在美国上市的捷径，而随着很多以这种方式上市的中国企业因为欺诈行为成为做空交易者的目标，这种上市方式也变得臭名昭著。

　　虽然很多投资者在这类公司上损失了资金，但是北京大学的会计学教授保尔-吉利斯（Paul Gillis）坚称，如果作为行业监管机构的上市公司会计监督委员会能够被允许更早披露问题，这些投资者就能得到更好的保护。这个在十年前的安然和世通会计丑闻之后设立的机构早在2009年时就已经发现了两家会计师事务所审计工作所存在的问题。

　　保尔-吉利斯教授说，这两家事务所的名称在上市公司会计监督委员会发布的多组报告中被提及，报告中列举了大量问题，但是并没有明确提出它们各自的客户身份，也就是说很多投资者无从得知他们所投资的公司其实存在会计上的欺诈行为，只是很多对冲基金和做空交易者还是发现了这其中的问题。

　　保尔-吉利斯教授在他的博客文章中指出，“在两家事务所的例子中，上市公司会计监督委员会都知道它们的审计工作很糟糕，但是这些事务所还是被允许继续执业，直到证券交易委员会出面禁止了它们对美国上市公司的审计。做空交易者找到了问题，将Sherb和其他小审计企业的中国逆向收购上市客户作为了攻击目标。”

　　文章称，保密法规可能不公平地保护了会计师事务所的名誉，而不是投资者的利益。会计监管机构正在提案，要求会计师就公司审计工作披露更多细节，而不是仅仅发布通过还是不通过的结论，希望以此防止更多未来的欺诈。

　　不过由于美国和中国政府之间就到底哪些公司数据可以被披露等问题的不同意见，这个建议可能很难很快被实施。中国和美国当局被认为正在接近达成一个协议。

　　在上周晚些时候被证券交易委员会提出指控的Sherb &Co已经同意，事务所及其四名合伙人不再开展审计业务，并接受了7.5万美元的罚款；Patrizio &Zhao及其创始人在9月底的时候被指控，除了禁业之外，还将被罚款3万美元。后者的客户之一科苑化工本身也因为会计违规被委员会提出了指控。