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2020,金三再升级!多家企业被约谈!新的预警指标来了!


强大的“金三”系统预警系统,是你永远都捉摸不透的。你不知道它下一秒会对你发出什么样的预警。




多家企业被约谈,2020,税务将重点关注企业这两个指标!


这是最近金税三期税收管理系统发出的风险预警事项。预警指标是:一般纳税人连续三个月零申报且增值税进项大于销项。



同时,系统给予了详细解释说明:当年最后一个征收期结束后第一日0:00扫描一般纳税人申报表,汇总一般纳税人申报表填列金额若在扫描之前当年累计月份中零申报次数大于等于50%(零申报次数/应申报次数≥50%)且当年累计进项大于销项。



同时符合以上两项指标,均生成一点信息清册向纳税人法人、财务负责人推送自查自纠短信并要求纳税人5日内回复一场原因,主管税务机关根据纳税人反馈情况进行调查核实,并反馈调查核实结果。

特别注意:3个月连续零申报和零申报次数大于50%是同等效力。


预警只是开始,后续的调查才是最要命的。说实话哪个企业没有一点问题?哪个企业经得起查?



税务预警所引发的效应!


真实案例:


A企业是一家建筑企业,由于2019年连续5个月增值税零申报且进项大于销项,被税务约谈。


税务局检查了该企业2019年全年的账本、购销合同。发现该企业销售合同中的材料加工适用的增值税税率是9%,未按规定适用税率。


备注:按税法规定建筑材料加工应适用13%的税率。


该企业被责令补税,按照每日万分之5的利息缴纳滞纳金,并对其行政处5万元。


一处问题便会引发系列问题。随后又检查了该企业的工资表,发现该企业未全员全额申报个人所得税,后果我就不用我多说了吧!


一个风险点引出企业多项违规操作,真是防不胜防。


通常,还有哪些原因会让金三系统发出预警导致企业被约谈呢?

这7种情况,企业会被约谈!


通常,税务部门会先找一个行业,然后从行业里对税负异常的企业展开稽查。那么,都有哪些原因会让企业被约谈呢?


1、通过评估发现,企业税负变动异常,或税负率长期远远低于同行业水平。


2、企业没有进行正常的申报。


没有及时报税,包括不按时报税,报税不完整等。同时还需要注意以下4点:

(1)纳税系统申报的销售额与防伪税控中的开票销售额以及财务报表中的销售不一致;  

(2)连续3个月或者累计6个月零负申报;  

(3)企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率;

(4)企业存在大量的运费抵扣,收入却是减少的。


3、发票相关数据存在异常!


(1)企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在差异。

(2)新办企业短时间内,大量领用增值税专用发票,且税负偏低的情况大量领用增值税专用发票。

(3)税收分类编码开错等原因,需要作废多张发票。

(4)公司的供应商因为目前属于失联状态,你们公司买它的增值税发票需要进项税转出。 


4、企业的员工和经营场地跟收入不匹配。


比如员工很多,工作场地很大,但收入很少;或人很少,收入却很大等。


类似的还有:用电量、用水量以及设备数量等,跟收入不匹配。比如用水量、用电量等明显增长了很多,但收入仍相比较少,可能存在少确认收入了。


5、员工工资长期在5000以下,尤其一些聘请了中高端人才的企业,员工平均工资却一直很低,有可能在规避个人所得税。


6、印花税、房产税等税额长期是0。一般而言,在公司正常经营的情况下,印花税和房产税不可避免的会发生。


7、成本和毛利率等指标明显不合理,或企业长期亏损却一直不倒闭等。

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