【知识点】：商业汇票的贴现

　　1.贴现的概念

　　贴现是指持票人在商业汇票到期之前，为提前获得现金向“银行”贴付一定利息而发生的“背书转让”行为，即持票人以贴息为代价将票据权利背书转让给银行，以提前获得现金。

　　2.贴现条件(2016年调整)(2012年多选题)

　　(1)票据未到期;

　　(2)票据未记载“不得转让”字样;

　　(3)持票人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织;

　　(4)持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系;

　　(5)持票人应提供与其直接前手之间进行商品交易的增值税发票和商品发运单据复印件。

　　3.贴现利息(2008年单选题、2011年不定项选择题、2013年单选题)

　　(1)实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期日前1日的利息计算。

　　(2)承兑人在异地的，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。

　　【例题1·单选题】10月4日，王某在与甲公司的交易中获得一张到期日为10月31日的商业承兑汇票(承兑人乙公司在异地)。10月10日，王某持该汇票到丙银行申请贴现。根据支付结算法律制度的规定，下列有关贴现利息的计算中，正确的是( )。(2013年)

　　A.票面金额×年利率×(贴现日至到期日前1日的天数)=贴现利息

　　B.票面金额×日利率×(贴现日至到期日前1日的天数)=贴现利息

　　C.票面金额×日利率×(贴现日至到期日前1日的天数+3)=贴现利息

　　D.票面金额×年利率×(贴现日至到期日前1日的天数+3)=贴现利息

　　【答案】C

　　【例题2·单选题】甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票。出票日期为2月10日，到期日为5月10日。4月6日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。根据支付结算法律制度的规定，银行应付乙企业贴现金额为( )元。(2008年)

　　A.301680

　　B.298980

　　C.298950

　　D.298320

　　【答案】B

　　【解析】贴现日(4月6日)至汇票到期前1日(5月9日)共计34天，由于贴现银行与承兑银行在同一城市，无需另加3天，贴现金额=300000-300000×3.6%×(34÷360)=298980(元)。

　　4.贴现的收款

　　(1)贴现到期，贴现银行(作为票据的持票人)应向“付款人”(承兑人)收取票款;不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款。

　　(2)贴现银行追索票款时可从贴现申请人的存款账户直接收取票款。

　　【例题1·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票贴现的表述中，正确的有(　　)。(2012年)

　　A.贴现是一种非票据转让行为

　　B.贴现申请人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系

　　C.贴现申请人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织

　　D.贴现到期不获付款的，贴现银行可从贴现申请人的存款账户直接收取票款

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息而发生的“票据转让行为”。

　　【例题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，企业以未到期的汇票向银行申请贴现，体现了票据的(　　)功能。(2015年)

　　A.支付功能

　　B.汇兑功能

　　C.融资功能

　　D.结算功能

　　【答案】C

　　【解析】票据的融资功能是通过票据的贴现、转贴现和再贴现实现的。

　　5.转贴现和再贴现(2016年新增)

　　(1)转贴现是指持有票据的金融机构在票据到期日前将票据权利背书转让给“其他金融机构”，由其扣除一定利息后，将约定金额支付给持票人的票据行为。

　　(2)再贴现是指持有票据的金融机构在票据到期日前，将票据权利背书转让给“中国人民银行”，由其扣除一定利息后，将约定金额支付给持票行的票据行为。通过贴现、转贴现、再贴现，贴现银行获得票据的所有权。

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