2019年初级会计职称网上辅导
网校首页     模拟考试题库     报考指南     招生方案     名师简介     免费试听     直播课堂 管理会计师     中级会计职称     注册会计师     中级管理会计师     会计实操     财税实操     外贸会计    
您现在的位置:首页 > 初级会计职称 > 经济法基础 >

干货 | 初级经济法第五章——企业所得税法律制度(3)


一、企业应纳税所得额之不得扣除项目


1.下列支出不得扣除:

1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

2)企业所得税税款。

3)税收滞纳金。具体是指纳税人违反税收法规,被税务机关处以的滞纳金。

4)罚金、罚款和被没收财物的损失。是指纳税人违反国家有关法律、法规规定,被有关部门处以的罚款,以及被司法机关处以的罚金和被没收财物。

5)超过规定标准的捐赠支出。

6)赞助支出。具体是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。

7)未经核定的准备金支出。具体是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。

8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。

9)与取得收入无关的其他支出。


2.下列固定资产不得计算折旧扣除:

1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;

2)以经营租赁方式租入的固定资产;

3)以融资租赁方式租出的固定资产;

4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;

5)与经营活动无关的固定资产;

6)单独估价作为固定资产入账的土地;

7)其他不得计算折旧扣除的固定资产;


3.下列无形资产不得计算摊销费用扣除:

1)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;

2)自创商誉;

3)与经营活动无关的无形资产;

4)其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。


二、企业所得税税收优惠


1.从事农、林、牧、渔业项目的所得:

1)免税。

①蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;

②农作物新品种的选育;

③中药材的种植;

④林木的培育和种植;

⑤牲畜、家禽的饲养;

⑥林产品的采集;

⑦灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;

⑧远洋捕捞。


2)减半征收:花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;海水养殖、内陆养殖


2.两项相同处理的优惠:自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年減半征收企业所得税。

1)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得。

2)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。


3.居民企业技术转让所得:

1)不超过500万元的部分,免征;

2)超过500万元的部分,减半征收。


4.非居民企业的应纳税所得:10%的税率。


5.小型微利企业:符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收。

【提示】自2019年1月1日至2021年12月31日,对小微利企业年应纳税所得额不超过100万部分,减按25%计入应纳税所得额;对年应纳税所得额超过100万但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额

6.高新技术企业:国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收


7.加计扣除—2项

1)企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除。

2)企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。


8.应纳税所得额抵扣——两年以上,70%


9.加速折旧

采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于法定折旧年限的60%。

加速折旧的固定资产包括:

1)由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产;

2)常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。


10.减计收入—90%


11.应纳税额抵免

企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。


12.西部地区的减免税

对设在西部地区新增鼓励类产业项目为主的主营业务,且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业,自2014年10月1日起,可减按15%税率缴纳企业所得税。

课程推荐

  • 初级会计职称特色班
  • 初级会计职称精品班
  • 初级会计职称实验班
课程班次 课程介绍 价格 购买
特色班

班次特色
含普通班全部课程+服务。同时开通模拟考试题库,题库以考试大纲为主导,准确把握考试重点、难点与考点,教授答题思路与方法,剖析历届考试失分规律,指明考试中“陷阱”、“雷区”和“误区”所在。帮助考生减少答题失误,助学员高分过关。
课程组成
基础学习班+习题精讲班+考前冲刺班+模拟考试系统+在线答疑+电子版教材

290元/一门
580元/两门
购买
课程班次 课程介绍 价格 购买
精品班

班次特色
含特色班全部课程+服务,同时为开通精品班的学员配备相应的直拨咨询号码,专人答疑,建立完善的学员信息库,及时回访跟踪,了解学员学习情况,督促学习,提高学员学习效率。
课程组成
基础学习班+习题精讲班+考前冲刺班+模拟考试系统+在线答疑+电子版教材+ 赠送会计基础财经法规课程、题库+会计实务课程+当前不过,下期免费学

480元/一门
960元/两门
购买
课程班次 课程介绍 价格 购买
实验班

班次特色
含精品班全部课程+服务,实验班学员享受班主任制教学制度,并签署协议,当期考试不通过退还该课程学费(必须参加当期考试)。选报实验班课程的学员,还将免费获赠上期考试同科目下其他所有名师主讲的课程!
课程组成
基础学习班+习题精讲班+考前冲刺班+模拟考试系统+在线答疑+电子版教材+ 赠送会计基础财经法规课程、题库+会计实务课程+考试不通过,学费全额退

1000元/一门
2000元/两门
购买
  • 初级会计职称机考模拟系统综合版

相关文章

无相关信息

网络课程涵盖(36学时):

一、《管理会计概论》

二、《管理会计人员职业道德》

三、《预算实务》
含预算编制、预算执行、预算控制与分析

四、《成本管理》
含成本控制方法、成本责任、标准成本系统、作业成本分配等

新增实操课程(30学时):

1、《预算实操》

2、《成本实操》

更新时间2020-05-18 14:36:46【至顶部↑】
联系我们 | 邮件: | 客服热线电话:4008816886(QQ同号) | 

付款方式留言簿投诉中心网站纠错二维码手机版

客服热线电话:4008816886(也是QQ号)

电子信箱:
付款方式   |   给我留言   |   网站纠错   |   电脑版
Top